2021财政预算案将如何影响您的赋税及补贴?


经历了突如其来的疫情后,联邦财政部长乔什·弗莱登伯格(Josh Frydenberg)于10月发布了备受期待的2020-21财年的联邦财政预算案,在拟议的变更中,他宣布将下调所得税,并提出养老金改革。

我们将在下文中为您详细说明该财政预算案对您和您的家庭、公司可能产生的影响。请记住,目前这些只是建议,可能会随着立法通过议会而改变。

所得税减免

政府提议将个人所得税减免政策的实行日期由原定的2022年7月追溯提前至2020年7月,低收入和中等收入税收抵免(LMITO)将保留,但仅持续到2021年6月30日。低收入税收抵免(LITO)从445澳元增加到700澳元的提议也将结转到2020-21年。已立法从2024年7月1日开始的减税措施保持不变。具体变更如下:

第一阶段 2020年,已将32.5%的个人所得税税率的门槛从$87,000提高至$90,000。

第二阶段 自2022年7月1日起,将把19%的个人所得税税率从$41,000提高到$45,000。它还将32.5%的个人所得税税率从$90,000提高到$120,000,这将在议会通过决议后立即执行。

第二阶段的税收削减将使中高收入者受益。收入在$50,000至$ 80,000澳元之间的人最高可额外获益$1,080,收入超过$100,000的纳税居民将获益$1,665,收入超过$120,000的纳税居民可获益$2,565。

减税的第三阶段将从2024年7月1日起取消37%的税率,并为收入$45,001至$200,000的人重新设定了30%的税率,这是自1984年以来首次将减税幅度从五个削减至四个。与2017-18财年相比,收入高至$200,000的人将减少税负$11,640。

政府希望这些措施将有助于刺激消费,并在疫情打击后刺激澳洲整体经济恢复。我们认为这些措施能够有效降低纳税人须缴纳的税额,为纳税人获取实际收益,能够提供给纳税人更高额的可支配收入。

豁免资本利得税(CGT)

政府提议2021年7月1日起,对有正式的书面协议证明其是为年长的澳大利亚公民或残疾人提供住宿的祖母房granny flat,可豁免CGT。 该提议仅适用于由于家庭或其他个人关系而签订的协议,不适用于商业租赁。 该提案旨在通过与家庭成员订立正式协议来保护澳大利亚老年人的权益,并规避可能出现的潜在CGT问题。更多CGT问题,欢迎联系我们为您解答。

企业税收政策变更

1.临时资产费用全额扣除

自2020年10月6日晚上7.30起,年营业额低于50亿澳元的企业将被允许全额扣除2020年10月6日至2022年6月30日之间首次使用或安装的符合资格的资产的成本。

2.临时损失结转

符合条件的公司将允许使用2019及此后财年的亏损来抵消2020、2021或2022财年的应税利润。

3.提供更多小企业税收减免的机会

年营业额介于1000万澳元至5000万澳元的企业将可享受多达10种小企业税收优惠。具体税收优惠欢迎联系我们预约咨询。

学徒工资补贴:政府将投入12亿澳元补贴学徒工资,并提供10万个工作岗位。自10月5日起,不论规模或行业,任何企业都可以聘用新学徒,并将有资格获得50%的工资补贴。联系我们为您提供更详细更全面的雇佣方案建议。

JobMaker计划:雇用新员工的组织可能有资格获得新的JobMaker招聘积分。根据新雇员的年龄,符合资格的雇主自2020年10月7日起雇佣新员工超过12个月,可获得200澳元(每位16-29岁的新雇员)或100澳元(每位30-35岁的新雇员)每周的政府补贴。

若雇主向已失业或将失业的雇员提供新的再培训和相关津贴,则有资格豁免47%的员工福利税

延长首次住房贷款存款计划

政府宣布自10月6日至2021年6月30日的房屋首付计划新增1万个名额,允许首次购房或建造新房者获取政府担保最高15%贷款购买或建造新房,或以低至5%的定金购买或新建房屋。

我们也在为想申请购房贷款的客户提供贷款服务,欢迎前来预约咨询。

符合条件的首次购房者也可以通过“首次购房者超级储蓄计划”,使用享有税收优惠的退休金系统来节省他们的首次购房存款。

此外,根据“HomeBuilder计划“,包括首次购房者在内的现有自用住房者可能有资格获得25,000澳元的补助,用于建造或翻新现有房屋。首次购房者也可能有资格获得州和地区的补助金和优惠。

社会保障,家庭和养老

1.为救济金领取人员提供进一步的经济支持

政府将于2020年11月(第一次付款)及2021年初(第二次付款),向以下社会保障金或优惠卡的接收者提供两笔250澳元的免税补助金:

养老金 Age Pension

伤残抚恤金 Disability Support Pension

照顾者补贴 Care Payment

照顾者津贴 Care Allowance(未收到基本收入补助金)

联邦老年人健康卡Commonwealth Seniors Health Card

养老金领取者优惠卡Pensioner Concession Card(未收到基本收入支持付款)

家庭税收优惠 Family Tax Benefit,包括双孤儿养老金

合格的退伍军人事务部(DVA)付款接收者和优惠卡持有者。

这些补助均是免税的,且不计入任何补助金收入。

2.暂时放宽带薪育儿假

根据现行规定,父母必须在孩子出生或收养前最近13个月中的10个月有工作,才有资格获取带薪育儿假。

政府提议放宽对2020年3月22日至2021年3月31日之间生育或收养孩子的条件,以允许在孩子出生或领养前的最近20个月中有10个月在工作的父母有资格有请带薪育儿假的资格。旨在为因COVID-19疫情而中断工作的新父母提供支持。

3.家庭护理套餐

政府预计将在四年内向澳大利亚老年人额外提供23,000个的家庭护理套餐home care packages。

养老金改革

• 新员工将可以访问Your Super网站,提供一张简单清晰的MySuper产品表,并显示其当前的super fund帐户,并提示他们考虑合并多个帐户。

COVID-19临时提前提取养老金措施。自2020年7月1日至2020年12月31日,合格的澳大利亚、新西兰公民及永久居民将获准一次性提取最高10,000澳元的提款机会。

• 政府重申了先前宣布的自主管理养老金(SMSF)措施的延期开始日期。

o 将SMSF中允许的最大成员人数从4个增加到6个。

o 调整当期养老金收入计算方法。

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