澳洲税务局生意税务官方指南


本文来自澳洲税务局官方网站。本指南将帮助您了解您的商业税务权益和义务,并节省开支。

商业结构

在澳洲进行商业活动,您需要选择最适合您的需求的商业结构。澳洲小生意普遍使用的商业结构主要有四种: 个体户,合伙经营,信托,以及公司。

您所选择的商业结构是很重要的,因为它影响您的纳税义务。

如果您需要帮助作决定,请向税务顾问或我们进行咨询。

商业注册

要开始经营您的生意,您就需要一个税务档案号码(TFN)。您可能还需要为您的生意领取一个澳洲商务号码(ABN)。

税务档案号码(TFN)是我们发给您、您的合伙经营、信托或公司的号码。您需要一个TFN作身份证明之用。TFN在澳洲是一个很重要的身份证明,因此要妥善保管,就像您保管您的护照或银行账户资料一样。如果您没有TFN,不论您的收入多寡,您可能要以最高税率纳税。

澳洲商务号码(ABN)是您与其他商户、政府和税务局打交道时使用的号码。如果您不在您的发票上提供一个ABN,其他商户将会在他们向您支付的任何款项上扣除46.5%。根据您的商业类型,您可能必须登记以下税务:

  1. 消费税:在澳洲,消费税(GST)是以10%的税率征收在大部分商品和服务上,由注册企业在供应链的每个环节征收。如果您目前或预计的年营业额为$75,000或以上,您必须登记注册消费税。

  2. 随赚随缴预扣税款:根据澳洲的税务法,您必须从您支付给别人的某些类型的款项中预扣税款,例如,您支付给雇员的薪金或工资。这就称作随赚随缴(PAYG)预扣税款。您把预扣的款项交给税务局。

  3. 员工福利税:作为雇主,如果您提供员工福利给雇员您就必须向税务局缴纳员工福利税(FBT)。

一般情况下,企业使用运作表申报和支付税款,包括GST和PAYG。

如果您登记注册了GST,您将会收到一份商业运作表(BAS)。一般来说,您需要在每个季度递交您的BAS。

如果您没有登记注册GST,必须填写一份在企业运营的第一年或第二年时我们寄发给您的分期缴税运作表。

您填写并递交运作表及按期支付任何所欠的款项是很重要的,期限显示在运作表上。

如果您聘有雇员,当他们开始工作时,您应该要求您的雇员填写一份税务档案号码声明。

一旦您雇有雇员,您必须从支付给他们的款额中扣减准确的税额并缴纳给税务局。这个过程称为预扣税款并且通过随赚随缴(PAYG)预扣税款系统完成。

在您从雇员的薪金中预扣税款之前您必须在税务局登记注册。

从雇员的薪金中预扣的税款取决于他们获得的薪金数额以及他们在TFN声明上向您提供的信息。

一般情况下,您在递交商业运作表(BAS)时,以每个季度为基础,向税务局报告并支付预扣的税款。

您也必须向每位雇员提供一份关于在财政年度中从他们身上所预扣的税款的年度支付总结表。您必须在财政年度(7月1日至6月30日)末的两星期内向您的雇员提供这些支付总结表。

在6月30日财政年度结束之后,您还必须向税务局提供一份关于您从您的雇员身上预扣的税款总额的年度报告。

退休公积金

澳洲的法律要求雇主为年龄介乎18至70岁,每月薪金为$450或以上的雇员提供退休公积金供款。您需要支付的数额相当于一位合资格雇员的基本工资或薪金的9.25%,但是,如果您愿意,您可以支付更多。

如果您在每个季度末的28天内(见下表)没有支付足够的供款,您必须递交一份 Superannuation guarantee charge statement, 并向税务局支付额外的供款和费用。这是一个更昂贵的选择方案,因为包含了不可作为税务扣减的利息和收费。

如果您雇用独立合约工,他们可能需要支付自己的PAYG分期税款,或者,您们可以签订一份自愿协议从他们身上预扣税款。

营业费用扣减

如果您支付了与您的营业有关的开支,您可以把这笔开支当作税务扣减进行申报,这意味着您支付更少税款。

有两条基本规定。第一,您必须真正支付或承诺支付这笔开支,第二,这笔开支必须与您的营业有关。

您可能可以申报的扣减包括:营业场所的租金或租约,厂房和设备的租用或租约,工具,雇员开支,贷款利息,汽车开支,维修,电话开支,银行费用和收费,交通和运输,以及电力和能源。

记录保存

欠佳的记录保存是小生意失败的主要原因之一。良好的记录有助于您:

知道您的生意运作如何,知道您的生意与银行、债权人和潜在客户的关系如何,以及好好利用您的会计师。

您必须保存业务记录为期最少五年。这些记录包括:

出售收据、收款机带、信用卡单据、存款薄和银行结单,采购记录,包括开支支付、小额现金采购收据、支票存根以及汽车开支的行车里程簿,GST记录,如,税务发票、调整说明单,其他任何记录了估计或GST计算的文件,工资和薪金支付以及退休公积金供款的记录,有关您准备如下文件的记录:所得税申报表,FBT申报表,BAS,以及- 退休公积金保证金供款。

记录可以记于纸上或电子记录(在计算机上),并且必须是英文,或者可以轻易转为英语的形式。

欲需要更多关于企业保存记录的信息,致电13 28 66联络我们,或约见您的专业税务顾问,以获得关于怎样最好地履行纳税义务的建议。